会计师事务所等证券中介机构的合法合规运作，对资本市场健康发展起着重要的基础性作用

证券时报记者 徐 涛

本报讯 昨日，中国证监会会计部副主任姚峰在“证券资格会计师事务所贯彻实施新准则情况工作会议”上表示，证监会今年计划对20家具有证券期货从业资格的会计师事务所进行现场检查。目前，已经完成了2家事务所的现场检查工作，还有2家正在检查之中。

姚峰说，去年下半年，证监会对14家会计师事务所实施了现场检查。检查发现，有些会计师事务所还存在内控质量不完善等问题，有的会计师事务所甚至没有内控机制。证监会在检查中还发现，一些会计师事务所在从事审计业务过程中，还存在违规甚至违法的问题。针对这些出具严重失实审计报告、并且对检查工作极不配合的事务所，证监会将对其转入立案稽查程序。目前已经进入最后整理阶段。

姚峰表示，对具有证券期货从业资格的会计师事务所的管理，监管部门不仅看重数量，更注重质量。虽然我国有从业资格的会计师事务所的集中度每年都在提高，但与市场发展的内在要求相比还有差距，这直接导致恶性竞争难以杜绝。今后，证监会将和财政部一起，继续采取有力措施，支持会计师事务所的发展，帮助一些好的会计师事务所做优、做强、做大，促进一批能够代表中国的有信誉、有水平、有国际竞争力的会计师事务所发展壮大起来。

姚峰同时强调，有资格的会计师事务所不是业务量越多越好，重要的是能否建立健全良好的公司治理结构和内部质量控制体系，使审计质量不因执业人员的变动而出现大的变化。事务所的内部治理，直接决定了事务所的风险管理和质量控制能力，是事务所做优、做强、做大的基础。他说，我国会计师事务所的内部治理目前尚存一定的问题，最突出的就是对分所的管理并不令人满意，事务所的质量控制体系也还存在问题。

他建议，会计师事务所应在内部建立证券期货业务签字注册会计师的筛选制度。要制定相关的标准条件，将专业能力强、经验丰富、执业道德良好、具有一定资质的注册会计师筛选出来。今后只有这些执业人员，才能签发与证券期货相关的审计报告。要把这种筛选制度作为质量控制体系的重要组成部分。今后，上市公司如开展再融资、首发、并购等业务的审计报告，如果没有这些注册会计师的签字，证监会将不予受理。

姚峰特别强调，监管部门将继续密切关注注册会计师的诚信记录。会计师的诚信能显著降低资本市场的交易成本，对资本市场健康发展起着非常重要的基础性作用。资本市场发生的大多数的审计失败不是技术问题，而是职业道德问题、诚信问题。在全社会诚信文化没有有效建立之前，监管机关就必须加强对诚信的监管力度，对那些屡次违反相关法规的机构和个人，进行重点监管。

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